חישוב שכר נטו מברוטו לשכיר, לעצמאי ולבעל חברה בע"מ, לפי מדרגות המס, נקודות הזיכוי ושיעורי הביטוח הלאומי המעודכנים ל-2026. חינם, בלי הרשמה, והחישוב כולו נשאר בדפדפן שלכם.
עדכון אחרון: אפריל 2026 · רשות המסים + המוסד לביטוח לאומי
המחשבון לצורך אומדן בלבד ואינו מחליף יעוץ מקצועי. החישובים מבוססים על חוקי המס העדכניים ליום העדכון ואינם מחייבים את רשות המסים או המוסד לביטוח לאומי. מומלץ להיוועץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך לפני קבלת החלטות עסקיות.
מחשבון ברוטו נטו מראה כמה כסף באמת נשאר לכם בסוף החודש אחרי מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות והפרשות לפנסיה ולקרן השתלמות. המחשבון שלנו עובד בשלושה מסלולים נפרדים - שכיר, עצמאי וחברה בע"מ - כי לכל אחד מהם בסיס חישוב שונה לחלוטין, ומאפשר לבחור בין שנות המס 2024, 2025 ו-2026 לצורך השוואה ובדיקה רטרואקטיבית.
לצד הנטו תקבלו פירוט מלא של כל ניכוי בנפרד, וגם את עלות המעביד, כלומר כמה ההעסקה שלכם עולה בפועל למי שמשלם את המשכורת. זה המספר שחשוב במשא ומתן על שכר ובבניית תקציב כוח אדם בעסק.
המחשבון מיישם את מדרגות המס, שווי נקודת הזיכוי, שיעורי הביטוח הלאומי ומס הבריאות והתקרות כפי שהם מפורסמים על ידי רשות המסים והמוסד לביטוח לאומי לשנת המס הנבחרת. עבור רוב השכירים בישראל התוצאה קרובה מאוד לתלוש בפועל.
פערים מתלוש אמיתי נובעים לרוב מרכיבים שאינם חלק מהחישוב הבסיסי: החזרי נסיעות, דמי הבראה, שעות נוספות, ביגוד, הסדרי מס מיוחדים או תיאום מס. המחשבון הוא כלי אומדן ואינו מהווה ייעוץ מס.
שכיר רווק בישראל עם 2.25 נקודות זיכוי והפרשה של 6% לפנסיה נשאר עם כ-82% מהברוטו בשכר של ₪10,000, כ-75% בשכר של ₪15,000 וכ-71% בשכר של ₪20,000. ההפרש בין ברוטו לנטו מורכב מארבעה ניכויים בלבד: מס הכנסה לפי מדרגות (10% עד 50%), דמי ביטוח לאומי, דמי ביטוח בריאות והפרשת העובד לפנסיה. ככל שהשכר עולה כך אחוז הניכויים גדל, כי מדרגות המס בישראל פרוגרסיביות. המחשבון שבראש העמוד מבצע את החישוב המלא לשכיר, לעצמאי ולבעל חברה בע"מ לפי הנתונים המעודכנים לשנת 2026, והוא כולל גם את עלות המעביד.
הטבלה הבאה מציגה את החישוב לשכיר רווק עם 2.25 נקודות זיכוי, הפרשה של 6% לפנסיה, ללא קרן השתלמות וללא שווי רכב, לפי נתוני 2026. הנתונים חושבו במנוע החישוב של המחשבון שבעמוד זה, כך שתקבלו בדיוק את אותן תוצאות.
| שכר ברוטו | מס הכנסה | ב"ל + בריאות | פנסיה (6%) | נטו לחשבון | עלות למעביד |
|---|---|---|---|---|---|
| ₪6,444 | ₪100 | ₪275 | ₪387 | ₪5,682 | ₪7,740 |
| ₪8,000 | ₪295 | ₪365 | ₪480 | ₪6,860 | ₪9,608 |
| ₪8,500 | ₪365 | ₪426 | ₪510 | ₪7,199 | ₪10,209 |
| ₪9,000 | ₪435 | ₪487 | ₪540 | ₪7,538 | ₪10,809 |
| ₪10,000 | ₪575 | ₪609 | ₪600 | ₪8,216 | ₪12,010 |
| ₪10,500 | ₪672 | ₪669 | ₪630 | ₪8,530 | ₪12,611 |
| ₪11,000 | ₪772 | ₪730 | ₪660 | ₪8,839 | ₪13,211 |
| ₪12,000 | ₪972 | ₪852 | ₪720 | ₪9,457 | ₪14,412 |
| ₪12,500 | ₪1,072 | ₪913 | ₪750 | ₪9,766 | ₪15,013 |
| ₪13,000 | ₪1,172 | ₪974 | ₪780 | ₪10,075 | ₪15,613 |
| ₪14,000 | ₪1,372 | ₪1,095 | ₪840 | ₪10,694 | ₪16,814 |
| ₪15,000 | ₪1,572 | ₪1,217 | ₪900 | ₪11,312 | ₪18,015 |
| ₪16,000 | ₪1,772 | ₪1,339 | ₪960 | ₪11,930 | ₪19,216 |
| ₪17,000 | ₪1,972 | ₪1,460 | ₪1,020 | ₪12,549 | ₪20,417 |
| ₪18,000 | ₪2,172 | ₪1,582 | ₪1,080 | ₪13,167 | ₪21,618 |
| ₪20,000 | ₪2,682 | ₪1,826 | ₪1,200 | ₪14,293 | ₪24,020 |
| ₪25,000 | ₪4,232 | ₪2,434 | ₪1,500 | ₪16,835 | ₪30,025 |
| ₪30,000 | ₪5,978 | ₪3,043 | ₪1,800 | ₪19,180 | ₪36,030 |
| ₪40,000 | ₪9,478 | ₪4,260 | ₪2,400 | ₪23,863 | ₪48,040 |
| ₪50,000 | ₪13,375 | ₪5,477 | ₪3,000 | ₪28,148 | ₪60,050 |
השורה הראשונה בטבלה היא שכר המינימום במשק, ₪6,443.85 ברוטו לחודש למשרה מלאה מאז 1 באפריל 2026, שממנו נשארים כ-₪5,682 נטו, כלומר 88% מהברוטו. זהו אחוז הנטו הגבוה ביותר בטבלה, והוא יורד בהתמדה ככל שהשכר עולה: 82% ב-₪10,000, 75% ב-₪15,000, 71% ב-₪20,000 ו-56% בלבד ב-₪50,000.
זו השאלה שבאמת מעניינת במשא ומתן על שכר, והתשובה משתנה לפי המדרגה שאתם נמצאים בה. החישוב שלהלן מבוסס על אותם נתונים כמו הטבלה שלמעלה: שכיר רווק, 2.25 נקודות זיכוי, 6% פנסיה.
| המעבר בברוטו | תוספת לנטו | כמה נשאר מכל ₪1,000 |
|---|---|---|
| מ-₪10,000 ל-₪11,000 | ₪623 | 62% |
| מ-₪15,000 ל-₪16,000 | ₪618 | 62% |
| מ-₪20,000 ל-₪21,000 | ₪509 | 51% |
| מ-₪25,000 ל-₪26,000 | ₪472 | 47% |
| מ-₪30,000 ל-₪31,000 | ₪469 | 47% |
המסקנה המעשית: עד ₪19,000 ברוטו כ-62 אגורות מכל שקל נוסף מגיעות אליכם, ומעל הסף הזה רק כ-47 עד 51 אגורות. זו הסיבה שהעלאת שכר של ₪2,000 ברוטו מרגישה הרבה פחות בחשבון הבנק ממה שציפיתם, וזו גם הסיבה שמעל מדרגת ה-31% שווה לבדוק תוספות שאינן שכר, כמו קרן השתלמות או שדרוג הפנסיה, במקום ברוטו נוסף. אם המספרים שלכם שונים מהטבלה, זה כמעט תמיד בגלל מספר נקודות הזיכוי, קרן השתלמות או שווי רכב צמוד. הזינו את הנתונים שלכם במחשבון וקבלו את הפירוט המדויק, או פתחו את סימולטור תלוש השכר כדי לראות את אותו חישוב במבנה של תלוש מלא.
ברוטו הוא השכר המלא שסוכם איתכם לפני ניכויים, ונטו הוא הסכום שנכנס בפועל לחשבון הבנק אחרי כל הניכויים. בתלוש השכר הישראלי ההפרש בין השניים מורכב ממס הכנסה, דמי ביטוח לאומי, דמי ביטוח בריאות והפרשת העובד לפנסיה, ולעיתים גם מהפרשה לקרן השתלמות. חשוב להבין שהפרשות הפנסיה וקרן ההשתלמות אינן "מס": הכסף הזה נשאר שלכם וממשיך לצבור תשואה, הוא פשוט לא זמין לכם החודש.
נקודה שרבים מפספסים: הברוטו שלכם אינו העלות האמיתית של העסקתכם. המעסיק משלם מעליו דמי ביטוח לאומי, תגמולי פנסיה, פיצויים ולעיתים קרן השתלמות. בפועל, עובד בברוטו ₪15,000 עולה למעסיק כ-₪18,015 בחודש. זה מסביר למה במשא ומתן על שכר עדיף לדבר בשפת עלות המעביד ולא רק בשפת הברוטו.
דוגמה מלאה: שכיר רווק עם משכורת ברוטו של ₪15,000 ו-2.25 נקודות זיכוי (2026). המס לפי מדרגות מגיע ל-₪2,116, ממנו מופחת זיכוי של 2.25 נקודות בשווי ₪545, והמס בפועל הוא ₪1,572. ביטוח לאומי ₪591, מס בריאות ₪626, פנסיה ₪900. סך הניכויים ₪3,689, כלומר 24.6% מהברוטו, והנטו הוא ₪11,312.
ישראל מפעילה שיטת מס פרוגרסיבית: כל שכבת הכנסה חייבת בשיעור משלה. המדרגה העליונה מגלמת גם את מס היסף, המוטל על הכנסות גבוהות במיוחד.
| הכנסה חודשית חייבת | שיעור המס | מס מקסימלי במדרגה |
|---|---|---|
| עד ₪7,010 | 10% | ₪701 |
| ₪7,010 עד ₪10,060 | 14% | ₪427 |
| ₪10,060 עד ₪19,000 | 20% | ₪1,788 |
| ₪19,000 עד ₪25,100 | 31% | ₪1,891 |
| ₪25,100 עד ₪46,690 | 35% | ₪7,557 |
| ₪46,690 עד ₪60,161 | 47% | ₪6,331 |
| מעל ₪60,161 | 50% | ללא תקרה |
הטעות הנפוצה ביותר סביב מדרגות מס: אנשים חוששים לעבור מדרגה כי "כל השכר יחויב בשיעור הגבוה". זה לא נכון. אם עברתם את ₪19,000, רק החלק שמעל ₪19,000 מחויב ב-31%, וכל מה שמתחת ממשיך להתחייב בשיעורים הנמוכים. תוספת שכר תמיד משאירה אתכם עם יותר נטו.
נקודת זיכוי מפחיתה את המס עצמו, לא את ההכנסה החייבת, ולכן שווה הרבה יותר ממה שנדמה. בשנת 2026 שווי נקודה הוא ₪242 בחודש, כלומר ₪2,904 בשנה. אלה הנקודות הנפוצות ביותר:
| מי זכאי | נקודות זיכוי | שווי חודשי | שווי שנתי |
|---|---|---|---|
| תושב ישראל (גבר) | 2.25 | ₪545 | ₪6,534 |
| תושבת ישראל (אישה) | 2.75 | ₪666 | ₪7,986 |
| הורה, לכל ילד עד גיל 18 | תוספת 1 | ₪242 | ₪2,904 |
| עולה חדש, 18 חודשים ראשונים | תוספת 3 | ₪726 | ₪8,712 |
| חייל משוחרר, 36 חודשים | תוספת 2 | ₪484 | ₪5,808 |
| הורה יחיד | תוספת 1 | ₪242 | ₪2,904 |
שווה לבדוק: הורה לשני ילדים שלא עדכן את המעסיק מפסיד ₪484 בחודש, כלומר ₪5,808 בשנה. אפשר לתבוע נקודות זיכוי רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה בהחזר מס.
דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות נגבים בשני שיעורים: שיעור מופחת על החלק הראשון של ההכנסה ושיעור מלא על היתרה. נקודת המעבר בשנת 2026 היא ₪7,703 בחודש, והתקרה שמעליה כבר לא נגבים דמי ביטוח היא ₪51,910 בחודש.
| מבוטח | חלק ההכנסה | ביטוח לאומי | מס בריאות |
|---|---|---|---|
| שכיר | עד ₪7,703 | 1.04% | 3.23% |
| שכיר | ₪7,703 עד ₪51,910 | 7% | 5.17% |
| עצמאי | עד ₪7,703 | 4.47% | 3.23% |
| עצמאי | ₪7,703 עד ₪51,910 | 12.83% | 5.17% |
השיעורים הללו לא השתנו בין 2025 ל-2026, אבל נקודת המעבר והתקרה כן עודכנו כלפי מעלה בעקבות עליית השכר הממוצע במשק. השיעורים בטבלה הם החלק של המבוטח בלבד. המעסיק משלם דמי ביטוח לאומי נוספים על השכר, והם חלק מעלות המעביד.
ההבדל המרכזי הוא שמערכות שכר כמו חילן, מלם, מיכפל, טבע וגולינגו מחשבות מס על בסיס מצטבר שנתי, ואילו מחשבון ברוטו נטו מחשב חודש בודד בפני עצמו. מערכת השכר של המעסיק יודעת כמה הרווחתם וכמה מס שילמתם מתחילת השנה, ומיישרת את הניכוי בכל חודש כך שבסוף השנה תשלמו בדיוק את המס השנתי. מחשבון עצמאי, שרואה רק מספר ברוטו אחד, לא יכול לעשות את זה. לכן ההפרש בין השניים הוא כמעט תמיד הפרש של עיתוי, לא של טעות.
אלה הסיבות הנפוצות לפער, לפי סדר השכיחות:
הדרך הנכונה להשתמש בשני הכלים יחד: קחו מהתלוש את הברוטו המלא, את מספר נקודות הזיכוי ואת שיעורי ההפרשה, הזינו אותם כאן, והשוו שורה מול שורה. אם ההפרש בנטו קטן מכ-2% הוא כמעט תמיד עניין של עיגול או של רכיב קטן בתלוש. אם ההפרש גדול מ-5%, שווה לבדוק את טופס 101 ואת תיאום המס מול מחלקת השכר, כי סביר שאתם משלמים מס מיותר. נקודות זיכוי שלא נוצלו ניתן לתבוע רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה.
לעצמאי אין תלוש שכר, ולכן החישוב מתחיל במקום אחר לגמרי. במקום "ברוטו" יש מחזור הכנסות, וממנו מקזזים הוצאות מוכרות כדי להגיע להכנסה החייבת. רק על ההכנסה החייבת מחושבים מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות. שלושה הבדלים מהותיים מול שכיר:
הפקדה עצמאית לפנסיה ולקרן השתלמות מקטינה גם היא את ההכנסה החייבת, ולכן שווה להזין אותה במחשבון: ההטבה במס לרוב גדולה ממה שעצמאים מעריכים.
מתלבטים בין המסלולים? ריכזנו השוואה מספרית מלאה של עצמאי מול שכיר לפי נתוני 2026, כולל כמה בדיוק צריך עצמאי לגבות בחודש כדי להגיע לאותו נטו ולאותה צבירת פנסיה כמו שכיר.
בעל חברה בע"מ מושך כסף בשני מסלולים במקביל, ולכל אחד מבנה מס שונה. משכורת חייבת במס שולי פרוגרסיבי ובדמי ביטוח לאומי, אבל היא הוצאה מוכרת לחברה ומקטינה את הרווח החייב במס חברות. דיבידנד מחולק מהרווח שנותר אחרי מס חברות של 23%, וחייב במס של 30% לבעל שליטה (מי שמחזיק 10% ומעלה) או 25% למחזיק קטן יותר.
הכלל האצבע שמקובל אצל רואי חשבון: למשוך משכורת עד סוף מדרגת ה-31%, כלומר עד כ-₪19,000 בחודש, ואת היתרה למשוך כדיבידנד. מעל הסף הזה המס השולי על משכורת מטפס ל-35% ומעלה, ובתוספת ביטוח לאומי הוא כבר יקר יותר ממסלול מס חברות ודיבידנד. מסלול "חברה" במחשבון מציג את שני המסלולים זה מול זה, כולל הרווח שנשאר בחברה ולא חולק. זו הערכה בלבד, וההחלטה הסופית תלויה בנתונים האישיים שלכם ובייעוץ של רואה חשבון.
מעבר לברוטו, המעסיק משלם דמי ביטוח לאומי בשיעור של כ-7.6% מהשכר, תגמולים לפנסיה בשיעור 6.5%, רכיב פיצויים בשיעור 6%, ואם יש קרן השתלמות אז עוד 7.5% עד התקרה. בחישוב מהיר, עלות המעביד גבוהה מהברוטו בכ-20%, ומתקרבת ל-28% כשיש גם קרן השתלמות.
למה זה משנה לעסק: כשמתמחרים שירות, בונים תקציב או מחשבים את עלות הרכשת לקוח, מספר הברוטו מטעה. עובד ב-₪20,000 ברוטו עולה בפועל כ-₪24,020 בחודש, וזה לפני ציוד, תוכנות ומשרד. אם אתם בונים מודל רווחיות לעסק, כדאי לעבוד עם עלות המעביד המלאה, בדיוק כמו במחשבון הרווחיות לאיקומרס שלנו. לפירוט מלא של כל רכיב בנפרד, כולל קרן השתלמות ותקרות, השתמשו במחשבון עלות מעביד הייעודי. שימו לב שקרן השתלמות מקפיצה את התוספת מעל הברוטו מכ-20% לכ-27.6%: עובד בברוטו ₪15,000 עם קרן השתלמות עולה למעסיק ₪19,140 בחודש במקום ₪18,015.
הנתונים במחשבון ובטבלאות שבעמוד זה מבוססים על מדרגות מס ההכנסה ושווי נקודת הזיכוי שמפרסמת רשות המסים בישראל, ועל שיעורי דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות, נקודת המעבר והתקרה שמפרסם המוסד לביטוח לאומי (btl.gov.il), נכון לשנת המס 2026. שכר המינימום המופיע בטבלה, ₪6,443.85 לחודש למשרה מלאה ו-₪35.40 לשעה, הוא הסכום שנכנס לתוקף ב-1 באפריל 2026. המחשבון תומך גם בשנות המס 2024 ו-2025 לצורך השוואה ובדיקה רטרואקטיבית.
המחשבון פותח ומתוחזק על ידי צוות SFB Digital Marketing, סוכנות שיווק דיגיטלי ישראלית עם למעלה מ-11 שנות ניסיון בניהול תקציבי מדיה וניתוח נתונים פיננסיים לעסקים. החישוב כולו מתבצע בדפדפן שלכם ואינו נשלח לשרת. חשוב לזכור שהמחשבון הוא כלי אומדן בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס. לפני קבלת החלטות שכר, משיכת דיבידנד או דיווח לרשויות, היוועצו ברואה חשבון או יועץ מס מוסמך.
אנחנו מנהלים תקציבי מדיה לפי מספרים - לא לפי תחושות. דברו איתנו לשיחת ייעוץ ללא עלות.
