המחשבון עובד בארבעה מצבים: הוספת מע"מ לסכום נטו, מע"מ הפוך - חילוץ הסכום שלפני המע"מ מתוך סכום שכבר כולל מע"מ, שחזור הסכום לפני מע"מ והסכום הכולל כשהנתון היחיד שיש ביד הוא סכום המע"מ, וחישוב המע"מ שעוסק מורשה צריך להעביר לרשות המסים אחרי קיזוז מע"מ תשומות - כולל בחירת שיעור ניכוי התשומות לפי תקנה 18. שיעור ברירת המחדל הוא 18%, ואפשר לשנות אותו לחישוב לפי שיעור היסטורי. הנתונים נועדו לאומדן ואינם מהווים ייעוץ מס או תחליף לבדיקה של רואה חשבון מוסמך.
SFB Digital Marketing
מחשבון מע"מ 2026 הוספה, חילוץ ומע"מ הפוך
חישוב מע"מ 18% בארבע דרכים: הוספת מע"מ לסכום, מע"מ הפוך לחילוץ הסכום שלפני המע"מ מתוך סכום כולל, שחזור הסכומים מתוך סכום המע"מ בלבד, וחישוב המע"מ לתשלום לרשות המסים אחרי קיזוז תשומות לפי שיעור הניכוי המותר. חינם, בלי הרשמה, והחישוב כולו נשאר בדפדפן שלכם.
VAT Calculator
מחשבון מע״מ
מה תרצו לחשב?
Results
סכום לפני מע״מ
₪1,000.00
סכום כולל מע״מ
₪1,180.00
סכום המע״מ
₪180.00
לפי שיעור מע״מ של 18%
הנוסחה: סכום לפני מע״מ × 1.18
המחשבון לצורך אומדן בלבד ואינו מחליף ייעוץ מקצועי. החישובים מבוססים על שיעור המע"מ והכללים העדכניים ליום העדכון ואינם מחייבים את רשות המסים. מומלץ להיוועץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך לפני דיווח או הגשה רשמית.
FAQ
שאלות נפוצות
מכפילים את הסכום שלפני המע"מ ב-1.18. לדוגמה ₪1,000 לפני מע"מ הם ₪1,180 כולל מע"מ, וסכום המע"מ הוא ₪180. אם רוצים רק את סכום המע"מ, מכפילים את הסכום שלפני המע"מ ב-0.18.
מחלקים את הסכום הכולל ב-1.18. לדוגמה ₪1,180 כולל מע"מ הם ₪1,000 לפני מע"מ, והמע"מ הוא ₪180. אפשר גם להכפיל את הסכום הכולל ב-0.152542 כדי לקבל ישירות את סכום המע"מ.
מע"מ הפוך הוא החישוב ההפוך להוספת מע"מ: מתוך סכום שכבר כולל מע"מ מחלצים את הסכום שהיה לפני המע"מ ואת רכיב המע"מ עצמו. הנוסחה היא סכום כולל חלקי 1.18 בשיעור מע"מ של 18%. משתמשים בו כשמקבלים חשבונית בסכום סופי, כשמתמחרים מוצר שמוצג במחיר כולל מע"מ, וכשמדווחים לרשות המסים על הכנסות שנגבו כולל מע"מ.
כי ה-18% מחושבים על הסכום לפני המע"מ ולא על הסכום הכולל. הורדה של 18% מ-₪1,180 נותנת ₪967.60 במקום ₪1,000 הנכונים, פער של ₪32.40. חילוץ מע"מ הוא תמיד חלוקה ב-1.18.
שיעור המע"מ הכללי בישראל הוא 18% מאז 1 בינואר 2025, והוא בתוקף גם ב-2026. לפני כן, מאוקטובר 2015 ועד סוף 2024, השיעור היה 17%.
מע"מ לתשלום שווה למע"מ העסקאות שגביתם מהלקוחות פחות מע"מ התשומות ששילמתם על הוצאות מוכרות. אם התשומות גבוהות מהעסקאות, מתקבל החזר מע"מ במקום תשלום. מצב "מע"מ לתשלום לרשות המסים" במחשבון מבצע בדיוק את החישוב הזה.
בדיווח ותשלום מקוונים באינטרנט המועד האחרון הוא 19 בחודש העוקב לתקופת הדיווח, ובדיווח שאינו מקוון 15 בחודש העוקב. תדירות הדיווח, חודשית או דו-חודשית, נקבעת לפי מחזור העסקאות השנתי של העסק.
מצבי הוספת מע"מ וחילוץ מע"מ מתאימים לכל אחד. מצב "מע"מ לתשלום לרשות המסים" מתאים לעוסק מורשה ולחברה בע"מ בלבד, כי עוסק פטור אינו גובה מע"מ ואינו מקזז תשומות. תקרת עוסק פטור ב-2026 היא ₪122,833 לשנה.
שנו את שדה "שיעור מע"מ" במחשבון לשיעור שהיה בתוקף במועד העסקה. בשיעור 17% מכפילים ב-1.17 להוספה ומחלקים ב-1.17 לחילוץ. טבלת השיעורים ההיסטוריים בעמוד מפרטת את השיעור שהיה בתוקף בכל תקופה.
אם הסכום הכולל נמצא בתא A2: הסכום לפני מע"מ הוא =A2/1.18, רכיב המע"מ הוא =A2-A2/1.18, ולחילוץ לפי שיעור משתנה שמוזן בתא B2 משתמשים ב-=A2/(1+B2). הנוסחה השלישית תמשיך לעבוד גם אם שיעור המע"מ ישתנה.
חילוץ לפי 1.17 במקום 1.18 מנפח את הסכום שלפני המע"מ ומקטין את רכיב המע"מ. על סכום כולל של ₪10,000 ההפרש הוא ₪72.43, ועל ₪50,000 הוא ₪362.16. שיעור 17% היה בתוקף עד 31 בדצמבר 2024 בלבד, ומאז 1 בינואר 2025 השיעור הוא 18%.
מחלקים את סכום המע"מ בשיעור המע"מ כשבר עשרוני. בשיעור 18% מחלקים ב-0.18. לדוגמה, שורת מע"מ של ₪180 מציינת סכום של ₪1,000 לפני מע"מ וסכום כולל של ₪1,180. במחשבון שבראש העמוד בוחרים במצב "מסכום המע"מ", מזינים את סכום המע"מ ומקבלים את שני הסכומים האחרים.
לפי תקנה 18 לתקנות מס ערך מוסף, כשרכב פרטי משמש גם לעסק וגם לשימוש פרטי ומנהל מע"מ לא קבע יחס אחר: אם עיקר השימוש עסקי מותר לנכות שני שלישים (66.67%) ממס התשומות על ההוצאות השוטפות, ואם עיקר השימוש פרטי מותר לנכות רבע (25%) בלבד. על רכישת רכב פרטי עצמו בדרך כלל אין ניכוי מס תשומות כלל. במצב "מע"מ לתשלום לרשות המסים" במחשבון אפשר לבחור את שיעור הניכוי המתאים.
הסף לחובת מספר הקצאה במודל חשבוניות ישראל ירד ל-₪10,000 לפני מע"מ ב-1 בינואר 2026, ול-₪5,000 לפני מע"מ ב-1 ביוני 2026. לפני כן הסף היה ₪25,000 ממאי 2024 ו-₪20,000 מינואר 2025. הסף נמדד על הסכום שלפני המע"מ, לא על הסכום הכולל.
חשבונית מס שחצתה את סף חובת ההקצאה והופקה בלי מספר הקצאה אינה מאפשרת ניכוי מס תשומות, גם אם היא תקינה מכל בחינה אחרת ואפילו אם שולמה במלואה. בפועל המשמעות היא שהמע"מ שבחשבונית אינו נכנס לחישוב המע"מ לתשלום, ולכן כדאי לבקש מהספק להפיק מספר הקצאה לפני הדיווח התקופתי.
VAT
חישוב מע"מ לבעלי עסקים ולכל מי שמוציא חשבונית
בקצרה: איך מחשבים מע"מ ב-2026?
שיעור המע"מ בישראל הוא 18% החל מ-1 בינואר 2025, והוא בתוקף גם ב-2026. כדי להוסיף מע"מ מכפילים את הסכום ב-1.18. כדי לחלץ מע"מ מסכום שכבר כולל מע"מ מחלקים את הסכום ב-1.18 (ולא מורידים ממנו 18%). סכום המע"מ עצמו הוא 15.2542% מהסכום הכולל, והסכום לפני מע"מ הוא 84.7458% ממנו. לדוגמה: ₪1,000 לפני מע"מ הם ₪1,180 כולל מע"מ, ומתוך ₪1,180 סכום המע"מ הוא ₪180. החישוב ההפוך נקרא מע"מ הפוך, והוא תמיד חלוקה ב-1.18 ולעולם לא הפחתה של 18% מהסכום. ואם הנתון היחיד שיש לכם הוא סכום המע"מ עצמו, מחלקים אותו ב-0.18 כדי לקבל את הסכום שלפני המע"מ.
ארבע הדרכים לחשב מע"מ (וזו שרוב האנשים טועים בה)
המונח "חישוב מע"מ" מתאר ארבע פעולות שונות לגמרי. המחשבון שבראש העמוד מבצע את כולן, וכאן הנוסחה המדויקת של כל אחת בשיעור מע"מ של 18%:
| מה רוצים לחשב | הנוסחה | דוגמה |
|---|---|---|
| הוספת מע"מ לסכום נטו | סכום × 1.18 | 1,000 × 1.18 = 1,180 |
| חילוץ הסכום לפני מע"מ | סכום כולל ÷ 1.18 | 1,180 ÷ 1.18 = 1,000 |
| סכום המע"מ מתוך סכום כולל | סכום כולל × 0.152542 | 1,180 × 0.152542 = 180 |
| שחזור הסכומים מתוך סכום המע"מ | מע"מ ÷ 0.18 | 180 ÷ 0.18 = 1,000 (וכולל: 1,180) |
הפעולה הרביעית היא זו שנדרשת כשהנתון היחיד שיש ביד הוא שורת המע"מ בחשבונית, בלי הסכום לפני מע"מ ובלי הסכום הכולל. מחלקים את סכום המע"מ ב-0.18 ומקבלים את הסכום שלפני המע"מ, ומוסיפים אליו את המע"מ כדי לקבל את הסכום הכולל. מצב "מסכום המע"מ" במחשבון עושה את זה בלחיצה.
איך מחשבים מע"מ בשלושה צעדים
- מחליטים מה מחשבים. הוספת מע"מ לסכום נטו, מע"מ הפוך (חילוץ הסכום שלפני המע"מ מתוך סכום כולל), או המע"מ לתשלום לרשות המסים אחרי קיזוז תשומות.
- מזינים את הסכום ואת שיעור המע"מ. ברירת המחדל היא 18%, השיעור שבתוקף מ-1 בינואר 2025. לעסקה משנה קודמת משנים את השדה לשיעור שהיה בתוקף באותו מועד.
- מאמתים את התוצאה. מכפילים את הסכום שלפני המע"מ ב-1.18. אם חזרתם בדיוק לסכום הכולל, החישוב נכון.
הטעות הנפוצה: להוריד 18% מסכום שכולל מע"מ
זו הטעות שחוזרת שוב ושוב בחשבוניות ובהצעות מחיר. אם חשבונית היא ₪1,180 כולל מע"מ, הורדה של 18% מהסכום נותנת ₪967.60 - וזו תשובה שגויה. הסכום הנכון לפני מע"מ הוא ₪1,000, כלומר פער של ₪32.40 על חשבונית אחת בלבד. הסיבה: ה-18% מחושבים על הסכום לפני המע"מ, לא על הסכום הכולל. לכן חילוץ מע"מ הוא תמיד חלוקה ב-1.18, אף פעם לא הפחתה של 18%.
בדיקה מהירה: הכפילו את התוצאה שקיבלתם ב-1.18. אם לא חזרתם בדיוק לסכום המקורי, החילוץ שגוי.
טבלת הוספת מע"מ 18% לסכומים נפוצים
| סכום לפני מע"מ | מע"מ 18% | סכום כולל מע"מ |
|---|---|---|
| ₪100 | ₪18.00 | ₪118.00 |
| ₪250 | ₪45.00 | ₪295.00 |
| ₪500 | ₪90.00 | ₪590.00 |
| ₪1,000 | ₪180.00 | ₪1,180.00 |
| ₪2,500 | ₪450.00 | ₪2,950.00 |
| ₪5,000 | ₪900.00 | ₪5,900.00 |
| ₪10,000 | ₪1,800.00 | ₪11,800.00 |
| ₪25,000 | ₪4,500.00 | ₪29,500.00 |
| ₪50,000 | ₪9,000.00 | ₪59,000.00 |
| ₪100,000 | ₪18,000.00 | ₪118,000.00 |
מחשבון מע"מ הפוך: חילוץ הסכום שלפני המע"מ
מע"מ הפוך הוא החישוב ההפוך להוספת מע"מ: במקום להוסיף מע"מ לסכום נטו, מחלצים מתוך סכום שכבר כולל מע"מ את הסכום שלפניו ואת רכיב המע"מ עצמו. זה החישוב שצריך כשמקבלים חשבונית בסכום סופי, כשמתמחרים מוצר שמוצג ללקוח במחיר כולל מע"מ, או כשמדווחים לרשות המסים על הכנסות שנגבו כולל מע"מ. מצב "חילוץ מע"מ (מע"מ הפוך)" במחשבון שבראש העמוד עושה בדיוק את זה.
הנוסחה למע"מ הפוך (עובדת בכל שיעור מע"מ)
סכום לפני מע"מ = סכום כולל ÷ (1 + שיעור המע"מ ÷ 100). בשיעור של 18% זו חלוקה ב-1.18. את סכום המע"מ עצמו מקבלים בהפחתת התוצאה מהסכום הכולל, או ישירות בהכפלת הסכום הכולל ב-0.152542.
| שיעור מע"מ | מחלקים את הסכום הכולל ב- | המע"מ כאחוז מהסכום הכולל |
|---|---|---|
| 18% (מ-1.1.2025, בתוקף היום) | 1.18 | 15.2542% |
| 17% (10.2015 עד 12.2024) | 1.17 | 14.5299% |
| 16% (1.2010 עד 8.2012) | 1.16 | 13.7931% |
אזהרה: חצי מהמחשבונים בעברית עדיין מחלצים לפי 17%
הרבה עמודי "מע"מ הפוך" בעברית נכתבו לפני 2025 ועדיין מסבירים לחלק ב-1.17 או להכפיל ב-100 ולחלק ב-117. זו הייתה הנוסחה הנכונה עד 31 בדצמבר 2024 בלבד. מאז 1 בינואר 2025 השיעור הוא 18%, וכל חילוץ לפי 1.17 מנפח את הסכום שלפני המע"מ ומקטין את רכיב המע"מ. הטבלה הבאה מראה כמה זה עולה בפועל:
| סכום כולל מע"מ | לפני מע"מ - נכון (÷1.18) | לפני מע"מ - שגוי (÷1.17) | הפרש |
|---|---|---|---|
| ₪1,180 | ₪1,000.00 | ₪1,008.55 | ₪8.55 |
| ₪5,000 | ₪4,237.29 | ₪4,273.50 | ₪36.21 |
| ₪10,000 | ₪8,474.58 | ₪8,547.01 | ₪72.43 |
| ₪50,000 | ₪42,372.88 | ₪42,735.04 | ₪362.16 |
על תיק הוצאות שלם בשנה הפער הזה הופך לאלפי שקלים של מע"מ תשומות שלא נדרש בקיזוז. לכן כדאי לוודא שהמחשבון שאתם משתמשים בו מציג את שיעור המע"מ שלפיו חישב, ולא רק את התוצאה.
מע"מ הפוך באקסל ובגוגל שיטס
אם הסכום הכולל נמצא בתא A2, אלה שלוש הנוסחאות שצריך:
| מה מחשבים | הנוסחה |
|---|---|
| הסכום לפני מע"מ | =A2/1.18 |
| רכיב המע"מ מתוך הסכום | =A2-A2/1.18 |
| חילוץ לפי שיעור משתנה בתא B2 | =A2/(1+B2) |
בשורה השלישית מזינים ב-B2 את השיעור כאחוז (18%), כך שאותה טבלה ממשיכה לעבוד גם אם שיעור המע"מ ישתנה שוב.
טבלת מע"מ הפוך: חילוץ מע"מ 18% מסכומים כוללים
| סכום כולל מע"מ | סכום לפני מע"מ | מתוכו מע"מ |
|---|---|---|
| ₪100 | ₪84.75 | ₪15.25 |
| ₪250 | ₪211.86 | ₪38.14 |
| ₪500 | ₪423.73 | ₪76.27 |
| ₪1,000 | ₪847.46 | ₪152.54 |
| ₪2,500 | ₪2,118.64 | ₪381.36 |
| ₪5,000 | ₪4,237.29 | ₪762.71 |
| ₪10,000 | ₪8,474.58 | ₪1,525.42 |
| ₪25,000 | ₪21,186.44 | ₪3,813.56 |
| ₪50,000 | ₪42,372.88 | ₪7,627.12 |
| ₪100,000 | ₪84,745.76 | ₪15,254.24 |
כמה מע"מ בישראל היום? שיעור המע"מ העדכני
שיעור המע"מ בישראל היום, נכון לאוגוסט 2026, הוא 18%.
שיעור המע"מ הכללי בישראל עומד על 18% מאז 1 בינואר 2025, לאחר תשע שנים שבהן עמד על 17%. נכון לאוגוסט 2026 לא פורסם שינוי נוסף. השיעור חל על רוב העסקאות בישראל, למעט מקרים בשיעור אפס (למשל יצוא שירותים וטובין לחו"ל) ועסקאות פטורות לפי חוק מס ערך מוסף.
אם אתם מתקנים חשבונית ישנה או בודקים עסקה משנה קודמת, שנו את שדה "שיעור מע"מ" במחשבון לשיעור שהיה בתוקף באותו מועד. הטבלה הבאה מרכזת את השיעורים ההיסטוריים:
היסטוריית שיעורי המע"מ בישראל
| שיעור מע"מ | מתאריך | עד תאריך |
|---|---|---|
| 18% | 1 בינואר 2025 | היום |
| 17% | 1 באוקטובר 2015 | 31 בדצמבר 2024 |
| 18% | 2 ביוני 2013 | 30 בספטמבר 2015 |
| 17% | 1 בספטמבר 2012 | 1 ביוני 2013 |
| 16% | 1 בינואר 2010 | 31 באוגוסט 2012 |
| 16.5% | 1 ביולי 2009 | 31 בדצמבר 2009 |
| 15.5% | 1 ביולי 2006 | 30 ביוני 2009 |
| 16.5% | 1 בספטמבר 2005 | 30 ביוני 2006 |
| 17% | 1 במרץ 2004 | 31 באוגוסט 2005 |
| 18% | 15 ביוני 2002 | 29 בפברואר 2004 |
| 17% | 1 בינואר 1993 | 14 ביוני 2002 |
מע"מ לתשלום לרשות המסים: החישוב של עוסק מורשה
שלוש הנוסחאות למעלה עונות על שאלת מחיר. הדיווח החודשי לרשות המסים הוא חישוב אחר, ובשבילו קיים המצב השלישי במחשבון. הכלל פשוט:
מע"מ לתשלום = מע"מ עסקאות פחות מע"מ תשומות. מע"מ עסקאות הוא המע"מ שגביתם מהלקוחות, ומע"מ תשומות הוא המע"מ ששילמתם על הוצאות מוכרות לעסק. אם התשומות גדולות מהעסקאות, התוצאה שלילית ומגיע לכם החזר מע"מ במקום תשלום.
דוגמה מספרית: הכנסה של ₪150,000 הכוללת מע"מ מתפרקת ל-₪127,118.64 לפני מע"מ ו-₪22,881.36 מע"מ עסקאות. אם שילמתם ₪6,000 מע"מ על הוצאות, התשלום בפועל לרשות המסים הוא ₪16,881.36.
מע"מ תשומות: כמה מהמע"מ בהוצאות באמת מתקזז
לא כל המע"מ שמופיע בחשבונית הוצאה הוא מע"מ שמותר לקזז. זו הנקודה שבה רוב מחשבוני המע"מ בעברית עוצרים, ובדיוק בה נוצרות רוב טעויות הדיווח. תקנה 18 לתקנות מס ערך מוסף קובעת שכאשר הוצאה משמשת גם לעסק וגם לשימוש פרטי, מקזזים רק חלק יחסי ממס התשומות. אם מנהל מע"מ לא קבע יחס אחר, נקבעו שני שיעורים קבועים:
| סוג ההוצאה | שיעור ניכוי מס התשומות | הכלל |
|---|---|---|
| הוצאה עסקית מלאה (ציוד, שכירות משרד, פרסום, שירותים מקצועיים) | 100% | ההוצאה כולה לצורכי העסק |
| רכב פרטי בשימוש מעורב, עיקר השימוש עסקי | שני שלישים (66.67%) | תקנה 18 - כשלא נקבע יחס אחר |
| רכב פרטי בשימוש מעורב, עיקר השימוש פרטי | רבע (25%) | תקנה 18 - כשלא נקבע יחס אחר |
| רכישת רכב פרטי, אירוח, הוצאה שאינה לצורכי העסק | 0% | אין ניכוי מס תשומות |
לכן מצב "מע"מ לתשלום לרשות המסים" במחשבון מבקש את סכום ההוצאות כולל מע"מ ולא את סכום המע"מ שבתוכן, ומאפשר לבחור את שיעור הניכוי. המחשבון מחלץ קודם את רכיב המע"מ מתוך ההוצאה (חלוקה ב-1.18), ואז מכפיל אותו בשיעור הניכוי שבחרתם. דוגמה: הוצאות רכב של ₪11,800 כולל מע"מ מכילות ₪1,800 מע"מ, אבל ברכב פרטי שעיקר השימוש בו עסקי בר-הקיזוז הוא ₪1,200 בלבד - פער של ₪600 בין מה שנראה בחשבונית לבין מה שמותר לדרוש.
חשבונית בלי מספר הקצאה: מע"מ תשומות שלא תוכלו לקזז ב-2026
מאז 1 בינואר 2026 חשבונית מס מעל ₪10,000 לפני מע"מ מחייבת מספר הקצאה מרשות המסים, ומ-1 ביוני 2026 הסף ירד ל-₪5,000. חשבונית שחצתה את הסף והופקה בלי מספר הקצאה אינה קבילה לניכוי מס תשומות - גם אם היא חשבונית תקינה לכל דבר אחר, ואפילו אם שילמתם אותה במלואה. זו הסיבה שכדאי לבדוק את החשבוניות הגדולות לפני שמזינים אותן במחשבון: מע"מ תשומות שלא יאושר פשוט לא קיים בחישוב.
| מתאריך | סף חובת מספר הקצאה (לפני מע"מ) |
|---|---|
| מאי 2024 | ₪25,000 |
| ינואר 2025 | ₪20,000 |
| 1 בינואר 2026 | ₪10,000 |
| 1 ביוני 2026 | ₪5,000 |
המשמעות המעשית לעסק קטן: בסף של ₪5,000 כמעט כל חשבונית ספק משמעותית נכנסת למודל חשבוניות ישראל. לפני שמדווחים תקופת מע"מ כדאי לעבור על חשבוניות הרכש שמעל הסף ולוודא שכל אחת נושאת מספר הקצאה, ולא רק שהיא שולמה. הסבר מלא על מה חייב להופיע בחשבונית מס ואיך מפיקים מספר הקצאה נמצא במדריך החשבונית הדיגיטלית.
לגבי הוצאות שהניכוי בהן חלקי או שנוי במחלוקת עדיין כדאי לאמת מול רואה חשבון לפני הדיווח, במיוחד כשמדובר ברכב, באירוח או בהוצאה מעורבת שהיחס בה אינו ברור.
מועדי דיווח ותשלום מע"מ
עוסק מורשה מדווח למע"מ אחת לחודש או אחת לחודשיים, בהתאם למחזור העסקאות השנתי שקבעה רשות המסים לעסק. המועדים לדיווח ולתשלום:
| אופן הדיווח | מועד אחרון |
|---|---|
| דיווח ותשלום מקוונים באינטרנט | 19 בחודש העוקב לתקופת הדיווח |
| דיווח שאינו מקוון | 15 בחודש העוקב לתקופת הדיווח |
| עוסק פטור: הצהרה שנתית על מחזור | 31 בינואר על השנה שחלפה |
איחור בדיווח גורר קנסות מינהליים אוטומטיים, ולכן כדאי לחשב את חבות המע"מ מראש ולא ביום האחרון. תכנון תזרים נכון מתחיל בכך שהמע"מ שגביתם לא נחשב לכסף של העסק - הוא כסף של המדינה שנמצא אצלכם זמנית.
עוסק פטור מול עוסק מורשה
עוסק פטור אינו גובה מע"מ מלקוחותיו ואינו מקזז מע"מ תשומות, ולכן המחשבון במצב "מע"מ לתשלום" רלוונטי לעוסק מורשה ולחברה בע"מ בלבד. תקרת המחזור לעוסק פטור ב-2026 היא ₪122,833 לשנה. חצייה של התקרה, גם בשקל אחד, מחייבת מעבר למעמד עוסק מורשה וגבייה של מע"מ.
חשוב להבין: הפטור הוא ממע"מ בלבד. עוסק פטור חייב במס הכנסה ובביטוח לאומי מהשקל הראשון, ומגיש הצהרה שנתית על מחזור העסקאות עד 31 בינואר. כדי לראות כמה באמת נשאר בכיס אחרי מס הכנסה וביטוח לאומי, השתמשו במחשבון ברוטו נטו.
כלים נוספים לבעלי עסקים
אחרי שחישבתם את חבות המע"מ, שני החישובים הבאים בדרך כלל הם כמה נשאר לכם ביד וכמה עולה לכם עובד:
- מחשבון ברוטו נטו 2026 - נטו לשכיר, לעצמאי ולבעל חברה בע"מ, כולל מדרגות מס ונקודות זיכוי.
- מחשבון עלות מעסיק - העלות המלאה של העסקת עובד, כולל ביטוח לאומי מעסיק, פנסיה, פיצויים והבראה.
- חישוב פיצויי פיטורים - זכאות לפי החוק, השלמת פיצויים כשההפרשה 6% והחלק הפטור ממס.
- עצמאי מול שכיר 2026 - כמה צריך לגבות כעצמאי כדי להשתוות לנטו של שכיר.
- חשבונית דיגיטלית - מה חייב להופיע בחשבונית מס ואיך עובד מספר הקצאה.
מקורות
שיעור המע"מ 18% והמועדים לדיווח מבוססים על פרסומי רשות המסים בישראל ועל חוק מס ערך מוסף. שיעורי ניכוי מס התשומות בשימוש מעורב (שני שלישים ורבע) מבוססים על תקנה 18 לתקנות מס ערך מוסף. ספי חובת מספר ההקצאה במודל חשבוניות ישראל (₪25,000 ממאי 2024, ₪20,000 מינואר 2025, ₪10,000 מ-1 בינואר 2026 ו-₪5,000 מ-1 ביוני 2026) ואי-קבילותה של חשבונית ללא מספר הקצאה לניכוי מס תשומות אומתו מול פרסומי מודל חשבוניות ישראל של רשות המסים ומול ריכוזי משרדי ראיית חשבון בישראל, באוגוסט 2026. תקרת עוסק פטור לשנת 2026 (₪122,833) מבוססת על עדכון התקרה שפורסם בינואר 2026. טבלת השיעורים ההיסטוריים מבוססת על ריכוזי שיעורי מע"מ של משרדי ראיית חשבון בישראל. נוסחאות המע"מ ההפוך והשוואת 1.18 מול 1.17 חושבו ואומתו מחדש מול שיעורי המע"מ הרשמיים. הנתונים נבדקו לאחרונה ב-22 באוגוסט 2026.
רוצים שמישהו יעשה את החשבון בשבילכם?
אנחנו מנהלים תקציבי מדיה לפי מספרים - לא לפי תחושות. דברו איתנו לשיחת ייעוץ ללא עלות.